Der Titel der Slide lautet „Immobilien- & Unternehmensübertrag über eGbR“ und handelt von der Struktur und dem Ablauf dieses Prozesses. Die Unterzeile beschreibt einen prozessualen Ablaufplan für eine steueroptimierte Übertragung.

Struktur und Ablauf

Prozessualer Ablaufplan für steueroptimierte Übertragung

Source: Prozessualer Ablaufplan – Immobilien- und Unternehmensübertrag über eGbR

Die Folie "Zielsetzung" beschreibt die Hauptziele einer Vermögensübertragung ohne Schenkung sowie einer steueroptimierten Gestaltung. Zusätzlich geht es um die Altersabsicherung für den Vater und die Sicherstellung eines Cashflows für den Sohn.

Zielsetzung

• Übertragung ohne Schenkung
• Steueroptimierte Gestaltung
• Altersabsicherung für Vater
• Cashflow für Sohn

Source: Prozessualer Ablaufplan – Immobilien- und Unternehmensübertrag über eGbR

Die eGbR ist Eigentümerin des Lokschuppens und der Wohnungen mit einem Verkehrswert von 600.000 €. Die Gesellschafter sind der Sohn mit 70 % und die Ehefrau mit 30 %, wobei das Ziel Vermögensschutz und eine steueroptimierte Struktur darstellt.

Grundstruktur der eGbR

• eGbR als Eigentümerin: Lokschuppen + Wohnungen
• Verkehrswert: 600.000 €
• Gesellschafter: Sohn (70 %), Ehefrau (30 %)
• Ziel: Vermögensschutz, steueroptimierte Struktur

Source: Folie 3: Grundstruktur der eGbR

Die Beteiligungsstruktur umfasst eine eGbR als Eigentümerin der Immobilien (Lokschuppen + Wohnungen) mit einem Verkehrswert von 600.000 €, sowie eine Gesellschafterstruktur mit Sohn (70 %) und Ehefrau (30 %) für Vermögensschutz und Steueroptimierung. Ergänzt wird sie durch eine getrennte GmbH für den operativen Betrieb, ein Verkäuferdarlehen des Vaters mit Zinsen und Tilgung zur Altersabsicherung sowie einen Finanzierungsfluss, der Cashflow sichert und Restdarlehen in die Erbmasse einfließt.

Beteiligungsstruktur

Source: eGbR-Übertragung

Der prozessuale Ablaufplan beschreibt die steueroptimierte Übertragung von Immobilien und Unternehmen über eine eGbR: Im Jahr 2024 wird die GbR gegründet und die Immobilie steuerfrei (§6 Abs. 5 EStG) eingebracht. Im Jahr 2025 folgt der Verkauf der Anteile an den Sohn via Verkäuferdarlehen ohne Grunderwerbsteuer (unter 95%-Schwelle), wobei laufende Zinszahlungen die Altersvorsorge sichern.

Prozessualer Ablaufplan – Immobilien- und Unternehmensübertrag über eGbR

2024: Gründung der eGbR Gründung der GbR als Eigentümerin der Immobilie (Lokschuppen + Wohnungen). 2024: Steuerfreie Einbringung Immobilie Einbringung der Immobilie in eGbR, steuerfrei gem. §6 Abs. 5 EStG. 2025: Verkauf Anteile an Sohn Verkauf der Anteile an Sohn finanziert durch Verkäuferdarlehen. 2025: Keine Grunderwerbsteuer Unter 95%-Schwelle, daher keine GrESt für den Anteilserwerb. Ongoing: Zinsen als Altersvorsorge Zinszahlungen aus Darlehen sichern Altersvorsorge; Restdarlehen in Erbmasse.

Source: eGbR-Übertragungsstruktur

Die Diashow „Steuerliche Behandlung“ beschreibt eine steuerfreie Einbringung gemäß §6 Abs.5 EStG, bei der keine Schenkungsteuer oder Grunderwerbsteuer anfällt. Zudem entsteht beim Sohn eine neue AfA-Basis.

Steuerliche Behandlung

• Steuerfreie Einbringung §6 Abs.5 EStG
• Keine Schenkungsteuer
• Keine Grunderwerbsteuer
• Neue AfA-Basis beim Sohn

Der Slide beschreibt den prozessualen Ablaufplan für die Übertragung von Immobilien und Unternehmen über eine eGbR. Links profitiert der Sohn von laufendem Cashflow aus GmbH-Betrieb und Mieteinnahmen für nachhaltige Finanzierung, rechts erhält der Vater regelmäßige Zinseinnahmen aus Verkäuferdarlehen als Altersvorsorge mit gesicherter Absicherung durch den Restdarlehen in der Erbmasse.

Prozessualer Ablaufplan – Immobilien- und Unternehmensübertrag über eGbR

Source: Finanzielle Effekte der eGbR-Struktur

Die Zusammenfassung hebt eine schrittweise, steueroptimierte Übertragung, klare Rollen und Verträge sowie langfristige Vermögenssicherung hervor und schließt mit dem Erfolg einer gesicherten Familienübertragung ab. Der nächste Schritt ist die Vereinbarung des Gründungstermins, unter dem Motto „Sicher. Steueroptimiert. Zukunftsweisend.“

Zusammenfassung & Ausblick

<ul> <li>Schrittweise, steueroptimierte Übertragung</li> <li>Klare Rollen/Verträge</li> <li>Langfristige Vermögenssicherung</li> </ul>

<strong>Schluss: Erfolgreiche Familienübertragung gesichert.</strong>

<strong>Nächster Schritt: Vereinbaren Sie den Gründungstermin.</strong>

Sicher. Steueroptimiert. Zukunftsweisend.

Source: Prozessualer Ablaufplan – Immobilien- und Unternehmensübertrag über eGbR